Berichten getagged ‘Belastingdienst’
Interne markt
Sinds de oprichting van de interne markt op 1 januari 1993 zijn leveringen van communautaire goederen aan Duitsland niet meer onderworpen aan grenscontroles. Het zenden van een factuur aan de afnemer is voldoende. Wel moet de factuur het btw-identificatienummer van leverancier en afnemer vermelden.
Als tijdens het vervoer vanuit een EU-lidstaat naar Duitsland een derde land wordt aangedaan of als over zee wordt vervoerd, moet men gebruikmaken van het Enig Document (ED) of een ander vervoersdocument met daarin aangebracht de aantekening T2L. Hiermee wordt de communautaire oorsprong van de goederen aangeduid.
Meer informatie:
Voor specifieke vragen over belastingen bij intracommunautaire transacties kan men terecht bij de Belastingdienst, www.belastingdienst.nl of bij de belastingtelefoon: 0800-0543.
Factuur
In vervolg op de btw-factuurrichtlijn van de Europese Unie heeft de Bondsraad in 2003 een belastingwijzigingswet aangenomen. Tot 1 januari 2004 was het uitreiken van een factuur slechts verplicht als de afnemer erom vroeg. Sinds 1 januari 2004 is de ondernemer die de prestatie verricht, verplicht een factuur uit te reiken als een prestatie wordt verricht aan een andere ondernemer of aan een lichaam/niet-ondernemer. Volgens Par. 14, art. 4 van het Umsatzsteuergesetz (UStG) moeten facturen in Duitsland sinds 1 januari 2004 aan bepaalde voorwaarden voldoen. In aanvulling op de bestaande factuureisen zullen ook de volgende gegevens op de factuur moeten worden vermeld: een doorlopend factuurnummer, een factuurdatum en het btw-tarief. Verder ziet het ernaar uit, dat de factuurvereisten strenger dan in het verleden een rol zullen spelen bij de aftrek van voorheffing. Met andere woorden: de afnemer moet de inkoopfacturen nauwgezet op juistheid en volledigheid controleren.
Sinds 2004 moet een factuur in Duitsland ten minste het volgende vermelden:
– naam en adres van de ondernemer die de levering of dienst verricht;
– naam en adres van de afnemer;
– belastingnummer of het btw-identificatienummer van de leverancier van goederen of diensten;
– doorlopend factuurnummer;
– factuurdatum;
– tijdstip waarop de prestatie is verricht of (als de vergoeding wordt ontvangen voordat de prestatie is verricht) het tijdstip dat de vergoeding werd ontvangen voor zover dat tijdstip bekend is en niet met de factuurdatum overeenkomt;
- hoeveelheid en duidelijke omschrijving van de goederen of van de dienst;
– vergoeding per omzetbelastingtarief of vrijstelling;
– omzetbelastingtarief of een verwijzing naar de reden waarom geen omzetbelasting is verschuldigd.
Het btw-identificatienummer op de factuur is vereist als de afnemer zich in een andere EU-lidstaat bevindt. Als Nederlandse ondernemers leveringen of diensten verrichten die belastbaar zijn in Duitsland, valt dit onder de Duitse wetgeving. Als er sprake is van verlegging van de btw naar de Duitse afnemer, moet op de factuur worden vermeld dat dit op grond van par. 14, art. 4 van het Umsatzsteuergesetz geschiedt. Als een factuur niet aan de hierboven beschreven voorwaarden voldoet, kan de ontvanger de factuur weigeren.
De ondernemer moet van iedere factuur een kopie bewaren voor een periode van tien jaar. Elektronisch factureren (zonder papierstroom) is in Duitsland sinds 1 januari 2002 mogelijk, mits de factuur een gekwalificeerde elektronische handtekening bevat (qualifizierte elektronische Signatur).
Facturen voor kleine bedragen (tot en met 100 euro) hoeven niet aan alle normale factuurvereisten te voldoen.
Btw-identificatienummers
De meest voorkomende gevallen waarin een Nederlandse ondernemer zich in Duitsland moet registreren, zijn die waarin er goederen in Duitsland worden verkocht. Een btw-registratie is in Duitsland relatief eenvoudig aan te vragen. In tegenstelling tot veel andere EU-landen stelt Duitsland bijvoorbeeld niet als vereiste dat er een lokale fiscale vertegenwoordiger wordt benoemd. De Nederlandse ondernemer kan zelf de btw-registratie doen.
In Duitsland hebben verschillende eenheden van de Belastingdienst de opdracht gekregen om de btw-registratie van de ondernemers uit een bepaald land af te handelen. Voor Nederlandse ondernemers is dat het Finanzamt in Kleve. Dit Finanzamt regelt in beginsel alle omzetbelastingaangelegenheden van Nederlandse ondernemers.
Meer informatie
Finanzamt Kleve: www.finanzamt.nrw.de/kleve
Overige documenten bij invoer
- vervoersdocument, afhankelijk van het gekozen vervoersmiddel;
- in de Bondsrepubliek Duitsland bestaan verschillende gezondheids- en etiketteringvoorschriften, waardoor bij invoer van bepaalde producten een verklaring is vereist. Dit is onder meer het geval bij wijn, planten, dierlijke en plantaardige stoffen, voedingsmiddelen, cosmetica en medische middelen.
Meer informatie
Ministerie van Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit (LNV): www.minlnv.nl/agribusiness
Plantenziektenkundige Dienst van het ministerie van LNV: www.minlnv.nl/pd
Douane in Duitsland: www.zollamt.de
Kamer van Koophandel: www.kvk.nl
Bron: EVD
Meer internationaal nieuws over e-factureren vindt u op www.eeiplatform.com
Op 30 oktober 2008 wordt uitgebreid aandacht besteed aan de combinatie e-factureren en softwarepakketten. Platform ELFA organiseert dan een open bijeenkomst over de relatie tussen e-factureren en boekhoudpakketten. De aftrap wordt die dag verzorgd door het Kenniscongres Administratieve Software. Marco Pastors (ambassadeur e-factureren voor de overheid), Joost Kuipers (deskundige vanuit de Belastingdienst) en Friso de Jong (Factuurwijzer) praten de bezoekers dan alvast bij.
Uit cijfers van MKB Nederland blijkt dat 99% van alle bedrijven tot het MKB behoort. 55% binnen het MKB (ongeveer 54% van het totaal aantal bedrijven) van deze bedrijven is een zelfstandige zonder personeel (ZZP). 27% van de bedrijven binnen het MKB (bijna 27% van het totaal) is een micro-onderneming (tot tien personen). In 2006 droeg het MKB met een omzet van 765 miljard euro voor 58% bij aan omzet van het gehele bedrijfsleven. Bedrijven met meer dan 250 medewerkers vertegenwoordigen 1% van alle bedrijven en 42% van de jaarlijkse omzet in het bedrijfsleven.
Het administratieve pakket speelt een centrale rol bij het facturatieproces van vrijwel elk MKB-er. Bij de verzender voor het aanmaken en verzenden van de verkoopfactuur. En bij de ontvanger voor het inboeken en verwerken van de inkoopfactuur (wat eerst nog de verkoopfactuur voor de verzender was).
Ondertussen is elektronisch factureren sterk in opkomst. Dit blijkt uit talloze berichten, bijeenkomsten, onderzoeken en initiatieven. De verwachting is dat het aandeel elektronische verkoopfacturen en inkoopfacturen de komende jaren flink stijgt.
Bij elektronisch factureren denken we al snel vanuit de verzender: het aanmaken en verzenden van de verkoopfactuur. Maar, een -elektronische- verkoopfactuur van de verzender moet uiteindelijk door de ontvanger als een -elektronische- inkoopfactuur worden ontvangen, ingeboekt en verwerkt. Bovendien moet de ontvanger vooraf instemmen met de ontvangst van een elektronische factuur.
Chinese muren
Het lijkt er op dat het MKB een belangrijk aandeel heeft in de omvang en omzet van het bedrijfsleven in Nederland. Het lijkt er ook op dat het boekhoudpakket een centrale rol speelt in het administratieve proces van een MKB bedrijf. (verzenden, verwerken, ontvangen, inboeken, verwerken, aangifte doen, et cetera).
Als we dan spreken over e-factureren, dan zou het in de lijn van de verwachting liggen om dit te koppelen aan de boekhoudpakketten. De praktijk lijkt weerbarstiger en wel vanwege een aantal redenen.
Op de eerste plaats kan het Nederlandse MKB beschikken over een indrukwekkende variatie aan boekhoudpakketten, aangevuld met een stijgend aantal online boekhoudpakketten. Als we e-factureren toch maar eens vanuit de verzender bekijken, dan moeten we vervolgens constateren dat een groot aantal pakketten nog geen mogelijkheid tot e-factureren biedt.
En als deze mogelijkheid wel wordt geboden, dan blijft het vaak bij het versturen van een PDF factuur per e-mail. Vaak nog eens zonder de voorwaarden die de Belastingdienst daaraan verbindt.
We kunnen dus stellen dat bij de elektronische verkoopfacturen de boekhoudpakketten als een soort Chinese Muur fungeren: een flinke hindernis met daarachter vele mogelijkheden en voordelen.
Stel nu dat verzender elektronische factureren vanuit zijn boekhoudpakket kan verzender (bijvoorbeeld door tussenkomst van een Billing Service Provider), dan wordt deze vervolgens een elektronische inkoopfactuur. Hoe kan de ontvanger zijn boekhoudpakket inschakelen om maximaal rendement uit de elektronische inkoopfactuur te halen?
Uit de praktijk blijkt dat het boekhoudpakket ook aan de kant van de ontvanger als een Chinese Muur fungeert. Vaak is de enige oplossing om de elektronische factuur uit te printen en alsnog handmatig in te boeken en te verwerken.
Expertmeeting: donderdag 30 oktober 2008
Op donderdag 30 oktober 2008 organiseert Platform ELFA een open bijeenkomst over de mogelijkheden van e-factureren door en tussen boekhoudpakketten.
Tijdens deze open bijeenkomst wordt aandacht besteed aan vragen als:
- “Hoe kunnen boekhoudpakketten het MKB ondersteunen inzake de ontwikkeling van e-factureren?”
- “Hoe kunnen elektronische inkoopfacturen door elke MKB-er worden ontvangen en verwerkt (workflow)?”
- ”Welke knelpunten zijn er? Hoe kunnen deze worden opgelost? Welke bestaande initiatieven kunnen
hiervoor worden ingezet?”
- “Hoe kunnen de leveranciers van elektronisch factureren en geautomatiseerde factuurverwerking hierbij
ondersteunen?”
Programma
1. 16:30 uur – Opening en inleiding
2. 16:45 uur – Praktijkvoorbeelden
3. 17:30 uur – Discussie
4. 18:15 uur – Actiepunten
5. 18:20 uur – Hapje en een drankje
Bijzonderheden
- Aanmelden:
U kunt zich aanmelden via het contactformulier: klik hier.
- Kosteloze deelname:
Kosteloos voor aanbieders administratieve pakketten, deelnemers van Platform ELFA, bezoekers van het
Kenniscongres Administratieve Software en voor organisaties die elektronisch factureren –willen gaan-
toepassen.
- Korting:
Uw organisatie is deelnemer van Platform ELFA? U ontvangt € 60 korting op de toegangsprijs van het
Kenniscongres Administratieve Software.
- Koppeling
Deze expertmeeting vindt plaats direct na afloop van het Kenniscongres Administratieve Software 2008.
Wegens het ontbreken van een algemene standaard bleven de initiatieven voor digitaal factureren tot nu toe steken bij het per email verzenden van een elektronische factuur, zoals een pdf. Deze moest nog steeds handmatig in de boekhouding worden verwerkt. Hierdoor bleven de – in potentie enorme – kostenbesparingen beperkt. De nieuwe d-factuur van Register.nl is geheel digitaal, maakt gebruik van de standaardtaal XBRL en wordt door zowel verzender als ontvanger direct in de boekhouding verwerkt. De lastenverlichtingen gelden zo niet alleen voor de verzender, maar ook – en dit is een doorbraak – voor de ontvanger van de factuur.
Volledig digitale facturen
De digitale d-factuur volgt de elektronische e-factuur op. Een d-factuur bestaat uit een digitaal bestand dat direct in de boekhouding verwerkt kan worden. D-facturen worden door Register.nl digitaal ondertekend en beveiligd tegen wijzigingen. Daarmee voldoen zij aan de eisen van de Belastingdienst. D-facturen zijn voorzien van een datum- en tijdstempel en de afzender heeft een juridisch bewijs van aflevering.
Op basis van de algemene standaard XBRL
Overheden en toezichthouders hebben wereldwijd voor XBRL gekozen als standaard voor het uitwisselen van financiële gegevens. Sinds 2007 kunnen aangiftes en jaarrekeningen in Nederland in XBRL worden ingediend bij de Belastingdienst en Kamers van Koophandel. Ook het CBS heeft XBRL geïmplementeerd voor het verzamelen van haar data. De d-factuur maakt gebruik van XBRL en zorgt er zo voor dat er nu een generieke oplossing voor digitaal factureren is.
Direct te verwerken in de administratie
Doordat de d-factuur gebaseerd is op XBRL, is optimale integratie met de boekhouding mogelijk voor zowel verzender als ontvanger. Hiernaast kunnen de aan- of verkopen direct verwerkt worden in de voorraadadministratie en het klantenbeheersysteem. Tevens wordt een d-factuur, net als een e-factuur, als pdf per email verzonden, zodat de factuur ook geschikt is voor ontvangers die nog niet klaar zijn voor het verwerken van digitale facturen en particulieren.
Kostenbesparingen
Facturen hoeven niet langer handmatig te worden opgesteld, uitgeprint, verzonden, geopend, overgetypt, verwerkt in de boekhouding en gereed gemaakt voor betaling. Dit voorkomt fouten en scheelt veel tijd. Zo worden omvangrijke kostenbesparingen mogelijk. Niet alleen voor grote bedrijven, overheden en instellingen, maar ook voor het MKB. De d-factuur kan namelijk gebruikt worden voor het verzenden van kleine hoeveelheden facturen tot miljoenen per jaar en elk bedrijf kan er via Register.nl mee aan de slag.
Praktijkvoorbeeld
De vierduizend bedrijven die internetboekhouden bij 7×24.nl, zien bij het inloggen welke digitale facturen zij hebben ontvangen. Met 1 klik kiezen zij een grootboekrekening om de factuur op te boeken. Zij kunnen tevens aangeven dat volgende facturen van dezelfde leverancier automatisch op deze manier geboekt mogen worden. Ook de facturen die ze verzenden en betalingen die ze ontvangen worden direct verwerkt. Als de betaling op een uitgaande d-factuur niet op tijd binnenkomt, kan de d-factuur worden opgevolgd met een d-herinnering of een d-aanmaning. En de accountant kan de digitale facturen in één keer inlezen.
De Nederlandse Belastingdienst is één van de meest vooruitstrevende belastingdiensten in Europa. Hoewel dit niet altijd betekent dat zaken vlekkeloos verlopen, heeft het wel positief effect gehad op het gebied van elektronisch factureren.
Achtergrond
Vanwege de opkomst van elektronisch factureren in Nederland heeft de Belastingdienst enige tijd geleden een checklist voor haar inspecteurs ontworpen. Deze wordt het Business Process Matrix-model voor elektronisch factureren genoemd. Helaas was deze niet beschikbaar voor gebruikers, dienstverleners en adviseurs.
Draft Good Practice Guidelines
Binnen deze Europese werkgroepen is vervolgens een aantal aanpassingen doorgevoerd. Het resultaat is dat er nu een concepthandleiding bestaat waarmee iedereen kan bepalen aan welke voorwaarden moet worden voldaan bij elektronisch factureren. Maar dat is nog niet alles: deze handleiding laat ook zien welke maatregelen voor welke processtappen moeten worden genomen. Indien blijkt dat niet aan de voorwaarden wordt voldaan wordt meteen een indicatie geboden wat de risico’s zijn.
Er is nu echter verandering gekomen in deze situatie. De Nederlandse Belastingdienst heeft op basis van het genoemde model haar kennis en ervaring op gebied van elektronisch factureren ter beschikking gesteld aan diverse Europese werkgroepen (FISCALIS, CEN/ISSS). Datzelfde geldt voor het Excel-sheet waarmee de Nederlandse belastinginspecteurs werken.
Kortom, met een beetje puzzelen is het nu goed mogelijk om inzicht te krijgen wanneer u aan de voorwaarden voor elektronisch factureren voldoet.
En daar is het verhaal nog niet mee ten einde; de Belastingdienst heeft namelijk besloten om de van Nederlandse oorsprong (en nu Europese) handleiding te vertalen naar het Nederlands en deze beschikbaar te stellen op haar website.
Hoe dit er uit komt te zien is nog niet helemaal duidelijk, maar gezien het vooruitstrevende karakter van de Belastingdienst in Nederland mogen we verwachten dat de handleiding op een gemakkelijke manier te doorlopen is. En dat is een compliment waard voor de Nederlandse en Europese inspanningen van onze Belastingdienst.
Belangrijk: draft = concept
Net als elektronisch factureren is ook deze nieuwe handleiding een instrument. Bovendien dient er wel enige voorzichtigheid in acht te worden genomen bij de toepassing ervan, omdat het instrument zich momenteel nog in een conceptfase bevindt. Dit betekent dat u vanwege dit feit in de gelegenheid wordt gesteld te reageren op dit concept.
Download hier de toelichting op de Draft Good Practice Guidelines (Word)
Download hier de Draft Good Practice Guidelines (Excel)
HFC Financial Logistics, Consortium Kick off meeting
7 oktober 2008 van 15:00 tot 17:00 met aansluitend borrel
te Euronext (Beursplein 5, Amsterdam)
Holland Financial Centre
Internationale concurrentie tussen financiële centra vraagt om een stevigere positionering van financieel Nederland in Europa. Om dit te realiseren heeft de financiële sector – in brede zin: marktpartijen, beleidsdepartementen en toezichthouders – het platform Holland Financial Centre (HFC) opgericht. Centrale doelstelling van het HFC is ‘ontwikkelen van initiatieven die bijdragen aan het in stand houden van een sterke, open en internationaal concurrerende financiële sector in Nederland’.
HFC heeft op de 10 april 2008 de agenda voor 2008 en 2009 gepresenteerd. Onderdeel hiervan is het speerpunt Financial Logistics (FL). FL wordt gedefinieerd als de bredere context van betalings- en transactieverkeer waar het gaat over het verwerken van waardetransacties.
Werkgroep Financial Logistics
De Werkgroep Financial Logistics van Holland Financial Centre (Werkgroep FL) heeft zich tot doel gesteld om tot een doorbraak te komen van het gebruik van E-Invoicing in Nederland. Hiertoe moet E-Invoicing eenvoudiger worden voor verzenders en ontvangers. Banken, billers, service providers, ontvangers, Belastingdienst, overige overheid en belangenorganisaties slaan hun handen ineen om te komen tot een afsprakenstelsel voor de uitwisseling van elektronische facturen.
De afgelopen maanden is er door experts in Taskforce en Expertgroep verband naar voren
gebracht dat samenhangende vooruitgang op een drietal terreinen zal leiden tot bespoediging
van het gebruik van E-Invoicing in Nederland.
Dit heeft geleid tot brede steun voor een projectplan met de volgende inhoud:
1. Verbeteren van awareness over wat E-Invoicing inhoudt. Veel beslisser weten onvoldoende wat E-
Invoicing voor hun organisatie kan betekenen.
2. Dienstennetwerk tussen E-Invoicing providers: het realiseren van een zodanig netwerk (door middel van een
afsprakenstelsel) tussen e-invoicing providers dat ‘elke verzender elke ontvanger’ kan bereiken.
3. Verheldering toepassing (belasting)regelgeving op E-Invoicing producten.
Onzekerheid rondom regelgeving blijkt nu te vaak een struikelblok voor ondernemingen om met E-Invoicing
van start te gaan.
Kick-off E-Invoicing project op 7 oktober
Het project gaat binnenkort van start: beoogde resultaten, programmaorganisatie en participanten tekenen zich steeds duidelijker af. Op 7 oktober 2008 zal de kick-off van dit EInvoicing project plaatsvinden. Ter gelegenheid van deze kick-off is er voorzien in een middagprogramma waarin het project zal worden toegelicht en de start van het project zal worden gevierd.
Middagprogramma (dagvoorzitterschap door Harry Smorenberg)
15:00 – 15:20 Aftrap HFC FL (Ineke Bussemaker) en ECP.nl (Arie van Bellen)
15:20 – 15:50 Presentatie over belang uitwisselingsdomein en initiatieven (Bo Harald)
15:50 – 16:30 Toelichting project en consortium (Wil Janssen, Telematica Instituut)
16:30 – 17:00 Paneldiscussie met deelnemers uit het consortium
17:00 – 18:00 Borrel
AANMELDEN:
Deze kick-off is voor ieder toegankelijk. Wilt u aanwezig zijn bij deze bijeenkomst, stuurt u dan een e-mail naar Ingrid de Jong (Executive Secretary Holland Financial Centre): dejong@hollandfinancialcentre.nl.
Pers
De kick-off zal vergezeld gaan van een persbericht maar pers wordt niet uitgenodigd bij de
bijeenkomst.
